STEUERSTRAFRECHT

Steuerhinterziehung Allgemeines 2017-05-08T13:11:33+00:00

ALLGEMEINES  ZUR  STEUERHINTERZIEHUNG

Steuerhinterziehung Bochum

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Allgemeines zum Thema Steuerhinterziehung  | STEUERSTRAFRECHT

Allgemeines zur Steuerhinterziehung
Wer Steuern hinterzieht, begeht eine Straftat nach deutschem Recht. Steuerhinterziehung ist gemäß AO immer dann gegeben, wenn der Tatbestand erfüllt ist, dass eine steuerpflichtige natürliche oder juristische Person vorsätzlich ihrer steuerlichen Abgabepflichten nicht nachkommt. Gegen Steuersünder wird in der Regel ein Steuerstrafverfahren in Gang gebracht und die hinterzogenen Steuern sind nach Aufdeckung der Tat auch an die zuständige Behörde zu entrichten. Abhängig vom Grad der Kooperation des Steuersünders bemisst sich auch das Strafmaß. Im Falle dass eine wirksame Selbstanzeige seitens des Steuerpflichtigen eingereicht worden ist, kann Straffreiheit erlangt werden. Allerdings sieht das Steuerstrafrecht für den Fall, dass die Steuerfahndung selbst von der Steuerhinterziehung Kenntnis erlangt hat, eine Freiheitsstrafe in schwerwiegenden Fällen von bis zu 10 Jahren vor.

Steuerhinterziehung geht zu Lasten der allgemeinen Gesellschaft und birgt auch Schäden für die Wirtschaft, denn die ehrlichen Steuerzahler tragen zur Finanzierung der staatlichen Leistungen bei, welche auch die Steuersünder beanspruchen bzw. beanspruchen können. Daher ist es eine Form von Zivilcourage den Staat bzw. die Finanzbehörden bei der Aufdeckung von Steuerstraftaten zu helfen.
Das typische Beispiel für die Hinterziehung von Steuern gibt es hierbei nicht. Das Spektrum an Möglichkeiten reicht hier von der Angabe von einigen Mehr- Kilometern für die Stecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte in der privaten Einkommensteuererklärung über eine nebenberufliche Tätigkeit in Form von Schwarzarbeit bis zur organisierten Kriminalität der Steuerunterschlagung.
Beispiele für die verschiedenen Formen der Hinterziehung von Steuern können folgende sein:
-Eine Verlagerung von privaten Aufwendungen wird in den Betriebsbereich vorgenommen.
-Es werden Bankkonten mit sog. Schwarzgeld bei ausländischen Banken geführt und im Ausland wird auch mit dem Geld gewirtschaftet, jedoch werden die daraus erzielten Erträge nicht in Deutschland der Besteuerung unterworfen.
-Schwarzarbeit ist die Ausübung von Tätigkeiten, bei denen Einnahmen erzielt werden, jedoch die Mitteilungspflichten gegenüber den zuständigen Behörden umgangen werden und somit u.a. ein Verstoß gegen das Steuerrecht verursacht wird.
-Eine Steuerverkürzung durch sog. Umsatzsteuerkaruselle, bei denen die Umsatzsteuer von Gewerbebetreibenden zur Hinterziehung von Steuern herangezogen wird.

Die Wahrscheinlichkeit, dass eine Steuerstraftat unentdeckt bleibt, wird zunehmend geringer, denn der Fiskus legt großen Fokus auf die Aufdeckung von Steuerstraftaten. Dazu werden seitens der Steuerbehörden sowohl CD´s, welche Daten über die Inhaber von ausländischen Konten (bspw. Schweizer Konten) beinhalten, erworben sowie auch Kontrollverfahren implementiert, welche Unregelmäßigkeiten aufdecken sollen. Daher ist es für Unternehmer und Privatpersonen von großer Relevanz sich an die Steuergesetze zu halten, um ein mögliches Steuerstrafverfahren zu umgehen. Denn während Steuerhinterzieher in Vergangenheit lediglich eine Nachzahlung der hinterzogenen Steuern entrichtet haben, werden zunehmend auch Steuerstrafverfahren eingeleitet und die Staatsanwaltschaft involviert. Damit soll erreicht werden, dass die Steuersünder sanktioniert werden und auch potentielle Steuersünder von dem Versuch der Steuerunterschlagung abgeschreckt werden.